Wohnsitz in Paraguay, Gesellschaft in den USA.
Diese Kombination wird oft als Modell verkauft. Sie ist keines. Sie ist das Ergebnis zweier Entscheidungen, die zueinander passen müssen – und die in einer bestimmten Reihenfolge getroffen werden. Hier steht, wie beide Teile ineinandergreifen, was jedes Jahr an Pflichten anfällt und an welchen vier Punkten die Konstruktion in der Praxis scheitert.
Stand: 20. August 2026. Alle Beträge in US-Dollar.
Die Mechanik
Drei Schritte, und keiner davon ist ein Trick.
Wer verstehen will, warum diese Konstellation trägt, muss sie nicht glauben, sondern nachvollziehen können. Sie besteht aus drei nüchternen Schritten – und der dritte ist der entscheidende.
Die Gesellschaft stellt die Rechnung
Deine Kunden beauftragen nicht dich persönlich, sondern die LLC. Sie rechnet in US-Dollar ab, tritt nach außen als Unternehmen auf und trennt das Geschäft von deinem privaten Vermögen. Bis hierher ist nichts steuerlich Besonderes passiert.
Die USA greifen nicht zu
Eine Einpersonen-LLC ist steuerlich durchsichtig: Sie zahlt selbst keine Einkommensteuer, der Gewinn wird dem Gesellschafter zugerechnet. Ist dieser keine US-Person, fließen keine Einkünfte aus US-Quellen und wird in den USA kein Geschäftsbetrieb unterhalten, fällt dort regelmäßig keine Bundeseinkommensteuer an.
Der Wohnsitz entscheidet
Genau deshalb ist die Gesellschaft allein wertlos. Der zugerechnete Gewinn landet dort, wo du steuerlich ansässig bist. In Deutschland wäre das der Spitzensatz. In Paraguay greift das Quellenprinzip – und Einkünfte, die außerhalb des Landes entstehen, bleiben bei natürlichen Personen grundsätzlich außen vor.
Der Kern in einem Satz. Die Gesellschaft verlagert nichts und spart nichts – sie ordnet nur zu. Gespart wird ausschließlich dadurch, dass du selbst woanders ansässig bist. Deshalb ist die Frage nach dem Wohnsitz die eigentliche Frage, und die Gesellschaft nur das Werkzeug, mit dem sie sauber umgesetzt wird.
Die Reihenfolge
Erst der Wohnsitz. Dann die Gesellschaft. Nie umgekehrt.
Fast alle Fälle, die im Nachhinein Ärger machen, haben dieselbe Ursache: Die Gesellschaft stand vor dem Umzug. Das fühlt sich nach Vorbereitung an, ist aber genau die Reihenfolge, die aus einem sauberen Vorhaben ein erklärungsbedürftiges Konstrukt macht.
Wegzug aus dem Herkunftsland
zuerst, ohne Ausnahme
Wohnsitz abmelden und keinen gewöhnlichen Aufenthalt zurücklassen. Solange in Deutschland, Österreich oder der Schweiz eine Wohnung verfügbar bleibt, bleibt auch die unbeschränkte Steuerpflicht – und jede weitere Stufe baut auf einem Fundament auf, das es nicht gibt.
Residencia Temporaria
zwei Jahre gültig
Der reguläre Einstieg nach dem Migrationsgesetz von 2022. Ohne die anschließende Cédula, den paraguayischen Personalausweis, läuft im Alltag wenig – und ohne sie bekommst du auch kein Konto.
Tatsächlich dort leben
der Teil, den niemand abkürzt
Steuerliche Ansässigkeit entsteht nicht durch eine Karte, sondern durch Lebensmittelpunkt. Wohnung, Konto, Versicherung, Alltag. Wer die Residencia holt und weiterhin überwiegend in Europa lebt, hat ein Dokument erworben, aber steuerlich nichts verändert.
Erst jetzt die Gesellschaft
Gründung in wenigen Werktagen
Ist der Lebensmittelpunkt verlagert, wird die LLC zum sinnvollen Werkzeug. Vorher ist sie ein Gebilde, das in Deutschland Fragen aufwirft, Meldepflichten auslöst und nichts spart. Die Reihenfolge ist keine Vorsicht, sie ist die Konstruktion selbst.
Woran es scheitert
Vier Punkte, die die ganze Konstruktion aushebeln.
Keiner davon ist exotisch. Alle vier begegnen uns regelmäßig – und in jedem einzelnen Fall war die Ursache dieselbe: Es wurde etwas übersprungen, weil es lästig schien.
Eine paraguayische Gesellschaft als Empfängerin
Fließen Auslandszinsen oder Auslandsdividenden nicht dir persönlich, sondern einer Gesellschaft paraguayischen Rechts zu, behandelt das Gesetz sie als inländische Quelle. Aus steuerfrei wird steuerpflichtig – allein durch die Wahl des Empfängers. Wer in Paraguay zusätzlich eine SRL oder SA gründet, sollte diesen Punkt vorher mit einem dortigen Steuerberater klären.
Die 120-Tage-Legende
In unzähligen Beiträgen steht, 120 Tage Anwesenheit im Jahr genügten für die steuerliche Ansässigkeit. Im geltenden Steuergesetz ist diese Grenze nicht auffindbar; eine der führenden Kanzleien des Landes führt sie ausdrücklich als Irrtum. Wer seine Planung darauf stützt, plant auf einer Zahl, die niemand belegen kann.
Der halbe Wegzug
Deutschland hat mit Paraguay kein Doppelbesteuerungsabkommen. Es gibt also keine Regel, die im Streitfall zuordnet – es zählt allein, ob der Wegzug vollständig war. Hinzu kommt die erweiterte beschränkte Steuerpflicht nach § 2 AStG mit bis zu zehn Jahren Nachlauf und die Anzeigepflicht für Auslandsbeteiligungen nach § 138 AO.
Geschäftsleitung am falschen Ort
Eine Gesellschaft wird dort geführt, wo die Entscheidungen tatsächlich fallen. Wer die LLC faktisch von einem europäischen Schreibtisch aus leitet, begründet dort den Ort der Geschäftsleitung – unabhängig davon, was im Register steht und welche Karte in der Brieftasche liegt.
Was jedes Jahr anfällt
Der Pflichtenkalender über drei Länder.
Die Kombination spart Steuern. Sie spart keine Bürokratie – sie verteilt sie auf drei Rechtsordnungen. Wer das vorher weiß, richtet sich darauf ein. Wer es nachher erfährt, zahlt dafür.
| Wo | Was | Wann | Wenn es ausbleibt |
|---|---|---|---|
| Vereinigte Staaten | Form 5472 mit Pro-forma-1120 | jährlich, auch bei null Umsatz | 25.000 $ je Formular und Jahr bei Versäumnis, verschuldensunabhängig |
| Vereinigte Staaten | Annual Report und Registered Agent im Bundesstaat | jährlich | Die Gesellschaft wird gelöscht. Eine Wiederbelebung kostet mehr als die Betreuung |
| Paraguay | Cédula und Aufenthaltstitel im Blick behalten | Temporaria nach zwei Jahren | Der Antrag auf die permanente Residenz läuft in den letzten Monaten, nicht danach |
| Paraguay | Steuerliche Registrierung, sofern im Land Einkünfte entstehen | laufend | Rein ausländische Einkünfte lösen sie in der Regel nicht aus – die Abgrenzung gehört zum Steuerberater |
| Deutschland | Anzeige der Auslandsbeteiligung nach § 138 AO | einmalig beim Erwerb, solange dort Steuerpflicht besteht | Bußgeld, und im Zweifel ein schlechter Einstieg in jede spätere Prüfung |
Die teuerste Zeile steht ganz oben. Form 5472 wird auch dann fällig, wenn die Gesellschaft im ganzen Jahr keinen Dollar bewegt hat. Die Strafe von 25.000 US-Dollar wird verschuldensunabhängig festgesetzt – es genügt, dass die Frist verstrichen ist. Erstellt und verantwortet wird die Erklärung von einem Steuerpartner in den USA. Wir überwachen die Frist und koordinieren die Einreichung.
Was der Weg kostet
Beide Hälften zusammengerechnet.
Einzelpreise sagen wenig, solange sie über zwei Seiten verteilt stehen. Hier steht die Kombination in einer Tabelle – für eine Person, die den Weg vollständig geht.
| Position | Preis | Hinweis |
|---|---|---|
| Standort-Analyse | 290 € Wird bei Beauftragung einer Leistung vollständig angerechnet – du zahlst nicht doppelt. Endpreis, keine deutsche Umsatzsteuer | Vor allem anderen: passt das Land überhaupt? |
| Residencia Paraguay Standard, ab 14 Jahren | 1.790 € Endpreis, keine deutsche Umsatzsteuer | Eine Person ab 14 Jahren. Für Kinder gilt ein eigener Preis. |
| LLC-Strategie-Check | 290 € Wird bei Beauftragung einer Leistung vollständig angerechnet – du zahlst nicht doppelt. Endpreis, keine deutsche Umsatzsteuer | Klärt vorab, ob eine US-Gesellschaft in deiner Lage trägt |
| US LLC Setup | 1.290 € Endpreis, keine deutsche Umsatzsteuer | Inklusive erstem Jahr Registered Agent |
| Laufende Betreuung | 1.190 € pro Jahr Endpreis, keine deutsche Umsatzsteuer | Unser Honorar. Form 5472 und Registered Agent kommen hinzu |
Steuerliche Erklärungen werden von einem zugelassenen CPA oder Enrolled Agent erstellt, mit dem du einen eigenen Vertrag schliesst. Borderless Circle erstellt keine Steuererklärungen und erteilt keine steuerliche Beratung.
Der LLC-Strategie-Check wird auf die Gründung angerechnet und ist deshalb nur einmal aufgeführt. Die Gebühren der paraguayischen Behörden sind in unseren Preisen enthalten – es kommt nichts nach. Nicht Teil dieser Rechnung sind deine Flüge, Übersetzungen und Apostillen deiner Unterlagen aus dem Herkunftsland. Stand 20. August 2026.
Ehrlichkeit vor Umsatz
Für wen diese Kombination nicht funktioniert.
- du weiterhin überwiegend in Europa leben möchtest und die Residencia nur als Papier betrachtest
- dein Einkommen aus einem Angestelltenverhältnis in Deutschland, Österreich oder der Schweiz stammt
- deine Kunden ganz überwiegend in den USA sitzen – dann entsteht dort Steuerpflicht und die Konstruktion trägt nicht
- du Anteile an einer Kapitalgesellschaft hältst und die Wegzugsbesteuerung nicht vorher geklärt ist
- du erwartest, dass niemand von der Struktur erfährt. Sie ist gegenüber Behörden und Banken offenzulegen
- niemand da ist, der die jährlichen Formulare fristgerecht einreicht
Wenn einer dieser Punkte auf dich zutrifft, sagen wir das im ersten Gespräch – nicht nach der Buchung. Ein Kunde, dem wir eine Struktur verkaufen, die in seiner Lage nichts bringt, ist kein Umsatz, sondern ein späteres Problem für beide Seiten.
Prüfe beide Hälften, bevor du eine davon kaufst
Die Standortanalyse beantwortet, ob Paraguay zu deinem Leben passt – 290 €. Der LLC-Strategie-Check beantwortet, ob eine Gesellschaft in deiner Lage überhaupt trägt – 290 €. Beide werden angerechnet, und beide können mit einem Nein enden. Genau dafür sind sie da.
Danach
Steht die Gesellschaft, fehlt ihr noch ein Auftritt.
Eine frisch gegründete LLC hat keine Historie, keine Referenzen und keine Adresse im Netz. Für Kunden, Zahlungsanbieter und Banken ist die eigene Website der erste und oft einzige Beleg dafür, dass hinter der Registernummer ein echtes Geschäft steht. Wir setzen das nicht selbst um – wir vermitteln dir den Betrieb, der es tut.
Was wir nicht tun. Wir erbringen keine Steuer- oder Rechtsberatung, weder für Deutschland noch für Paraguay oder die Vereinigten Staaten. Ob die hier beschriebene Konstellation in deiner persönlichen Lage trägt, muss ein Steuerberater bestätigen. Wir strukturieren, koordinieren und vermitteln die Fachleute, die es beurteilen dürfen.
Zwischen Deutschland und Paraguay besteht kein Doppelbesteuerungsabkommen. Steuerliche Folgen hängen vom Einzelfall ab und ändern sich mit der Gesetzgebung in Paraguay, den Vereinigten Staaten und dem jeweiligen Herkunftsland. Stand: 20. August 2026.
Diese Seite vermittelt allgemeine Informationen nach dem angegebenen Stand und ist keine Rechts-, Steuer- oder Anlageberatung; sie ersetzt die Prüfung deines Einzelfalls durch einen zugelassenen Berufsträger nicht. Angaben zu Gebühren, Fristen und Rechtslage können sich ändern – massgeblich ist stets die Auskunft der zuständigen Stelle. Preisangaben sind freibleibend, solange kein schriftliches Angebot vorliegt. Borderless Circle LLC ist eine Gesellschaft US-amerikanischen Rechts ohne Sitz in der Europäischen Union; ein Ausweis deutscher Umsatzsteuer erfolgt nicht. Für rechtsverbindliche Auskünfte vermitteln wir Anwälte, Notare und Steuerberater vor Ort.